Налоги на автомобиль в Италии

С машины в Италии берут три налога, и уходят они трём разным получателям. IPT — провинциальный регистрационный налог — платят каждый раз, когда регистрируют право собственности: при первой регистрации новой машины и затем при каждой смене владельца. Bollo auto — ежегодный налог на владение — платят каждый год области, где живёт владелец, и каждая область устанавливает свои ставки. Superbollo — государственная надбавка — добавляется каждый год к машине мощнее 185 кВт.

Регистрационный налог (IPT)

Imposta Provinciale di Trascrizione взимается всякий раз, когда право собственности вносят в Pubblico Registro Automobilistico (PRA), который ведёт ACI по поручению государства. Платит её покупатель — провинции, где он живёт, а компания — провинции своего юридического адреса. Срок — 60 дней с заверения договора купли-продажи, а для новой машины — с выдачи регистрационного документа.

Государственный тариф для легковой машины:

До 53 кВт — 150,81 €, фиксированная сумма
Свыше 53 кВт — 3,51 € за кВт, со всей мощности машины, а не только с киловатт сверх 53

Поэтому на пороге налог делает скачок: машина на 53 кВт платит 150,81 €, а на 54 кВт — 54 × 3,51 = 189,54 €, ещё до надбавки.

Каждая провинция вправе поднять тариф до 30%, и почти все так и делают. ACI округляет итог до целого евро: до 49 центов вниз, выше — вверх. Поэтому машина на 53 кВт платит в зависимости от провинции от 151 до 196 €, а более мощная — от 3,51 до 4,56 € за кВт.

Провинциальная надбавка

Надбавка зависит от провинции покупателя, а не продавца или дилера:

30% — большинство провинций, среди них Милан, Рим, Неаполь, Турин и Болонья
25% — Кротоне, Сондрио и Феррара
20% — Ареццо, Авеллино, Беневенто, Гроссето, Латина, Реджо-Эмилия и Виченца, а также четыре провинции Фриули — Венеции-Джулии, где налог теперь взимает область
Без надбавки — Аоста, Больцано и Тренто

По этим правилам одна и та же машина на 100 кВт платит до надбавки 100 × 3,51 = 351,00 €, а с ней:

Милан — 456 € · Феррара — 439 €
Ареццо — 421 € · Тренто — 351 €

В некоторых местах свои правила:

Турин берёт 30% при продаже между частными лицами, но 20% при продаже со счётом с НДС, например при покупке у дилера
Тренто и Больцано — единственные провинции, где продажа со счётом с НДС по-прежнему платит фиксированные 150,81 € при любой мощности. Во всех остальных провинциях продажа у дилера платит по киловаттам, как и частная
Валле-д'Аоста берёт фиксированные 150,81 € при продаже подержанной машины, впервые зарегистрированной не менее пяти лет назад
Электромобили и машины на альтернативном топливе получают скидки, которые каждая провинция назначает сама. Кремона и Павия вдвое снижают налог для электромобилей и водородных машин, Неаполь снимает надбавку для электромобилей и электрогибридов, а Бари берёт 75% с машин на электричестве, метане, сжиженном газе и водороде. Прежде чем на это рассчитывать, уточните в своей провинции

Когда IPT снижается или не взимается

Продажа дилеру: продажа машины частным лицом торговцу подержанными машинами, minivoltura, IPT не облагается
Машины старше 30 лет: IPT фиксирован — 51,65 € при любой мощности, если машина не используется в профессиональных целях. У машин от 20 до 29 лет льгот нет с 2015 года, кроме Больцано
Машины специального назначения платят четверть тарифа
Освобождены: машины, переоборудованные для людей с инвалидностью, некоторые владельцы с инвалидностью и волонтёрские организации
В двойном размере: если продавец никогда не был внесён в PRA как владелец, покупатель платит двойной тариф

Скидки за старый экологический класс Euro нет. Просрочка оплаты стоит штрафа в 30% плюс законные проценты.

Ежегодный налог (bollo auto)

Bollo считают по мощности машины в киловаттах, по ставке за кВт, которая зависит от класса Euro. Первые 100 кВт облагаются по одной ставке, а каждый киловатт сверх 100 — по более высокой. Базовые государственные ставки, которые каждая область может повысить или снизить:

Euro 0 — 3,00 € до 100 кВт, 4,50 € за кВт сверх
Euro 1 — 2,90 €, затем 4,35 €
Euro 2 — 2,80 €, затем 4,20 €
Euro 3 — 2,70 €, затем 4,05 €
Euro 4, 5 и 6 — 2,58 €, затем 3,87 €

Мощность указана в поле P.2 регистрационного документа, а класс Euro — в поле V.9. Дробная часть не учитывается, поэтому 47,80 кВт облагаются как 47. Машина Euro 6 на 110 кВт по базовым ставкам платит 100 × 2,58 + 10 × 3,87 = 296,70 €.

Bollo платят вперёд, за фиксированные периоды, обычно за год. Первый платёж меньше чем за 12 месяцев идёт по чуть более высокой месячной ставке.

Электромобили, гибриды и машины на газе

Государственные правила таковы:

Электромобили освобождены на пять лет с первой регистрации, а затем платят четверть единой ставки за кВт, которая действует независимо от класса Euro. Электромобиль на 150 кВт на шестом году платит по базовым ставкам 150 × 2,58 ÷ 4 = 96,75 €
Машины только на сжиженном газе или метане платят четверть налога
Двухтопливные машины и гибриды в большинстве областей платят единую ставку за кВт при любом классе Euro, без повышенной ставки сверх 100 кВт

Сверх этого многие области освобождают электромобили или гибриды на более долгий срок — или не освобождают вовсе. В списке ниже — правило каждой области.

Исторические машины

30 лет и старше, без профессионального использования: bollo не платится. Если машина ездит по дорогам общего пользования, вместо него взимается небольшой фиксированный сбор — от 25,82 до 31,24 € в год в зависимости от области
От 20 до 29 лет с certificato di rilevanza storica, отмеченным в регистрационном документе: половина bollo. Некоторые области идут дальше

Bollo в каждой области

Правила 2026 года для частной легковой машины, с севера на юг, со ставкой для Euro 4–6 до 100 кВт и сверх. Тренто и Больцано — автономные провинции и устанавливают свои:

Валле-д'Аоста: базовые ставки. Электромобили, впервые зарегистрированные с 2019 года, освобождены на восемь лет, затем платят четверть. Гибриды и машины на газе платят единые 2,58 € за кВт, без освобождения для зарегистрированных с 2023 года. Сбор для машин старше 30 лет — 25,82 €
Пьемонт: собирает налог сам, и ставка растёт с мощностью: для Euro 4–6 2,58 € до 53 кВт, 2,73 € до 100 кВт, 2,79 и 4,18 € до 130 кВт, 2,84 и 4,26 € выше. Электромобили и машины только на сжиженном газе или метане освобождены навсегда. Гибриды до 100 кВт, Euro 6, зарегистрированные новыми с 2025 года, получают скидку 50% на пять лет. Минус 5% при оплате банковским автоплатежом. Сбор для машин старше 30 лет — 30,00 €
Лигурия: база плюс 10%, то есть 2,84 и 4,26 €. Электромобили освобождены на пять лет. Освобождение для гибридов не продлили для машин, зарегистрированных с 2024 года. Сбор для машин старше 30 лет — 28,40 €
Ломбардия: базовые ставки, минус 15% при оплате банковским автоплатежом. Электромобили, водородные машины и машины только на газе освобождены навсегда. Гибриды и двухтопливные машины платят единые 2,58 € за кВт; гибрид с мощностью ДВС до 100 кВт, впервые зарегистрированный новым с 2026 года, получает скидку 50% на 60 месяцев при CO₂ до 60 г/км или на 24 месяца — до 120 г/км. Машины от 20 лет в историческом реестре, с сертификатом, не платят ничего. Сбор для машин старше 30 лет — 30,00 €
Тренто: базовые ставки для Euro 0–4, 2,06 и 3,10 € для Euro 5, 1,96 и 2,95 € для Euro 6. Гибриды и машины на газе, зарегистрированные с 2022 года, до 185 кВт и 135 г/км, освобождены на срок от 12 до 60 месяцев в зависимости от CO₂. Машины от 20 лет с сертификатом в частном пользовании освобождены. Сбор для машин старше 30 лет — 25,82 €
Больцано: база минус 10% для Euro 0–4 (Euro 4 — 2,32 и 3,48 €), 2,09 и 3,13 € для Euro 5, 1,96 и 2,94 € для Euro 6. Электромобили, гибриды, машины на газе и водороде, на одном или двух видах топлива, платят единые 1,99 € за кВт, а начиная с Euro 6 — 1,96 €. Электромобили, зарегистрированные с 2025 года, освобождены на 60 месяцев; гибриды, зарегистрированные с 2025 года, до 185 кВт и 115 г/км, — на срок от 12 до 60 месяцев в зависимости от CO₂. Минимум 17,20 €
Венето: собирает налог сам, по базе плюс 10%, то есть 2,84 и 4,26 €. Машины бензин-газ и бензин-метан платят единые 2,84 €. Гибриды освобождены на три налоговых года. Машины от 20 до 29 лет с сертификатом получают скидку 75%. Сбор для машин старше 30 лет — 28,40 €
Фриули — Венеция-Джулия: здесь bollo — государственный налог, который администрирует Agenzia delle Entrate, по базовым ставкам. Единой ставки для двухтопливных машин нет, поэтому гибрид платит по ставке своего класса Euro. Сбор для машин старше 30 лет — 25,82 €
Эмилия-Романья: база плюс 10% с 2026 года, то есть 2,84 и 4,26 €; несколько ячеек опубликованной таблицы отличаются от ровных 10% на один–пять центов. Гибриды, двухтопливные машины, машины на газе и электромобили платят единые 2,84 € за кВт. Машины от 20 до 29 лет в признанном историческом реестре, с сертификатом, освобождены. Сбор для машин старше 30 лет — 28,40 €
Тоскана: 2,71 и 4,26 €, а старые классы заметно выше базы (Euro 0 — 3,47 и 5,45 €). Единые 2,71 € для двухтопливных машин и машин на альтернативном топливе. Освобождения для гибридов нет. Минимум 23,12 €; сбор для машин старше 30 лет — 29,82 €
Умбрия: базовые ставки и единые 2,58 € для двухтопливных машин и машин на альтернативном топливе. Все освобождения для гибридов истекли. Сбор для машин старше 30 лет — 25,82 €
Марке: база плюс 8%, то есть 2,79 и 4,18 €, и единые 2,79 € для двухтопливных машин и машин на альтернативном топливе. Новые гибриды до 66 кВт, впервые зарегистрированные в 2023–2026 годах жителем области, освобождены на первый период и ещё пять лет. Сбор для машин старше 30 лет — 27,88 €
Лацио: база плюс 10%, то есть 2,84 и 4,26 €, и единые 2,84 € для двухтопливных машин и машин на альтернативном топливе. Минус 10% при оплате банковским автоплатежом — для владельцев не более 50 машин. Освобождения для гибридов, зарегистрированных с 2023 года, нет. Минимум 21,02 €; сбор для машин старше 30 лет — 28,40 €
Абруццо: 3,12 и 4,69 € — примерно на пятую часть выше базы, и старые классы подняты так же. Двухтопливные машины и машины на альтернативном топливе платят единые 3,12 € за кВт. Освобождения для гибридов, зарегистрированных в 2026 году, нет. Минимум 23,12 €; сбор для машин старше 30 лет — 31,24 €
Молизе: собирает налог сам, по тарифу 2016 года: 2,76 и 4,14 €, а старые классы — до 3,53 и 5,30 €. Машины на альтернативном топливе платят единые 3,12 € за кВт. Сбор для машин старше 30 лет — 28,00 €
Кампания: 3,12 и 4,69 €, как в Абруццо, минус 10% при оплате банковским автоплатежом. Если сдать в утиль машину Euro 0–4 и купить Euro 6 или чище, электромобиль или водородная машина освобождается на восемь лет, гибрид — на два. Простое освобождение для гибридов закончилось для машин, зарегистрированных с 2025 года. Сбор для машин старше 30 лет — 31,24 €
Апулия: базовые ставки и единые 2,58 € для двухтопливных машин и машин на альтернативном топливе. Новые гибриды, зарегистрированные с 2014 года, освобождены на первый период и ещё пять лет, а затем платят четверть. Сбор для машин старше 30 лет — 30,00 €
Базиликата: базовые ставки. Новые гибриды, зарегистрированные с 2015 года, освобождены на пять лет, а затем платят полностью. Сбор для машин старше 30 лет — 25,82 €, но не для машины, оформленной на номер плательщика НДС
Калабрия: база плюс 10% с 2009 года, то есть 2,84 и 4,26 €. Двухтопливные машины и машины на альтернативном топливе платят единые 2,84 €. Освобождения для гибридов нет. Минимум 21,02 €; сбор для машин старше 30 лет — 30,00 €
Сицилия: базовые ставки и единые 2,58 € для двухтопливных машин и машин на альтернативном топливе. Электромобили, подключаемые гибриды и водородные машины, впервые зарегистрированные в 2026–2028 годах, освобождены на пять лет. Сбор для машин старше 30 лет — 25,82 €
Сардиния: базовые ставки, администрирует Agenzia delle Entrate. Льгот для гибридов нет. Сбор для машин старше 30 лет — 25,82 €

Одна машина в разных областях

По тарифам 2026 года каждой области бензиновая машина Euro 6 на 110 кВт за полный год без скидок стоит:

Больцано — 225,40 € · Тренто — 225,50 €
Апулия, Базиликата, Валле-д'Аоста, Ломбардия, Сардиния, Сицилия, Умбрия и Фриули — Венеция-Джулия — 296,70 €
Тоскана — 313,60 € · Молизе — 317,40 €
Марке и Пьемонт — 320,80 €
Венето, Калабрия, Лацио, Лигурия и Эмилия-Романья — 326,60 €
Абруццо и Кампания — 358,90 €

Освобождение 2027 года для небольших машин

Декрет-закон № 162 от 17 сентября 2026 года на один год освобождает одну бензиновую или дизельную машину на человека, включая гибриды, мощностью не более 80 кВт. Он касается платежей bollo, срок которых обычно приходится на 2027 год. Если у человека несколько таких машин, освобождение получает наименее мощная. Служебные машины компаний не освобождаются, а в областях и провинциях с особой автономией, которым принадлежит налог, сначала нужно соглашение.

Декрет должен быть преобразован в закон до 16 ноября 2026 года, и парламент может его изменить, поэтому сверьтесь с окончательным текстом, прежде чем на него рассчитывать.

Superbollo

Машина мощнее 185 кВт каждый год платит сверх bollo государственную надбавку: 20 € за каждый кВт сверх 185. С возрастом она снижается, а возраст считают с 1 января года, следующего за годом выпуска:

60% через пять лет
30% через десять
15% через пятнадцать
Ничего через двадцать

Если дата выпуска неизвестна, берут дату первой регистрации — более раннюю из иностранной и итальянской. Superbollo платят за целые календарные годы, а при первой регистрации — полностью. С машины, освобождённой от bollo, он не взимается, но скидка по bollo его не уменьшает. Платят его по форме F24, без зачёта налоговых переплат.

Пример Agenzia delle Entrate: машина 2006 года выпуска платила 60% с 1 января 2012 года, 30% с 2017-го и 15% с 2022-го, а с 1 января 2027 года не платит ничего. По тем же правилам машина на 250 кВт 2019 года выпуска должна по полной ставке (250 − 185) × 20 = 1 300 €, то есть 780 € в год с 2025 по 2029 год, 390 € с 2030-го, 195 € с 2035-го и ничего с 2040-го.

Ecotassa отменена

С 1 марта 2019 по 31 декабря 2021 года покупатель новой машины, зарегистрированной в Италии, платил ecotassa — от 1 100 до 2 500 € по ступеням CO₂, начиная со 161 г/км (в 2021 году по WLTP — со 191 г/км). Она касалась и машины, купленной новой за границей и впервые зарегистрированной в другой стране. К машинам, зарегистрированным с 2022 года, она не применяется.

Субсидии на покупку меняются из года в год. Субсидия 2025 года на электромобили исчерпана, а декрет 2026 года не предусматривает бонуса по ступеням CO₂ для частных машин. Главная его помощь семьям — пробная программа социальной долгосрочной аренды: новая машина Euro 6 с выбросами до 135 г/км для покупателя с ISEE меньше 30 000 €, который сдаёт в утиль машину Euro 4 или старше.

Покупка подержанной машины: НДС

Частный продавец НДС не берёт
Дилер берёт НДС 22% — либо со всей цены, либо, по режиму маржи для подержанных товаров, только со своей наценки. В счёте по режиму маржи НДС отдельно не выделяется

В обоих случаях покупатель затем платит IPT за переоформление по тарифу своей провинции. Сопутствующие расходы на регистрацию описаны в руководстве по регистрации.

Ввоз подержанной машины из ЕС

Для НДС машина, купленная в другой стране ЕС, ещё считается новой, если она прошла не больше 6 000 км или была продана в течение шести месяцев после первой регистрации за границей. Новая машина облагается итальянским НДС 22%, даже если её покупает частное лицо. Прежде чем машину из ЕС зарегистрируют, НДС проверяют и уплачивают по форме F24 «IVA immatricolazione auto UE». Машина, купленная по режиму маржи, под эту проверку не попадает. Машина, зарегистрированная за пределами ЕС, всегда считается подержанной.

Дальше ввезённая машина платит IPT, как при любом переоформлении, по тарифу вашей провинции, и bollo с момента регистрации. Ни ecotassa, ни предельного года выпуска нет, но возраст всё равно важен:

Старше 30 лет: фиксированный IPT 51,65 € и никакого bollo
От 20 до 29 лет с историческим сертификатом: половина bollo
Мощнее 185 кВт: superbollo, сниженный по числу лет с выпуска
Класс Euro в документе определяет ставку bollo

С 1 января 2027 года новый кодекс о НДС сохраняет то же правило 6 000 км и шести месяцев.

Что понадобится

Ваш codice fiscale — 16-значный налоговый код
Регистрационный документ (Documento Unico) с датой первой регистрации (поле B), мощностью в кВт (P.2), видом топлива (P.3), выбросами CO₂ (V.7) и классом Euro (V.9)
Провинция и область вашего проживания — от них зависят надбавка IPT и ставки bollo
Для ввоза: иностранное свидетельство о регистрации, счёт и подтверждение статуса по НДС

Перед покупкой

IPT зависит от мощности машины и вашей провинции, а переход с 53 на 54 кВт в большинстве провинций добавляет около 50 €. Bollo следует за вашей областью, а не областью продавца, и одна и та же машина может стоить в одной области более чем на 130 € в год дороже, чем в другой. Электромобиль в Ломбардии и Пьемонте не платит никогда, а в большинстве других областей через пять лет платит четверть. Свыше 185 кВт добавьте superbollo, пока машине не исполнится двадцать лет.

Ставки выше действуют в 2026 году.

Автоналог: Италия