Податки на автомобіль в Італії

З авто в Італії стягують три податки, і вони йдуть трьом різним отримувачам. IPT — провінційний реєстраційний податок — сплачують щоразу, коли реєструють право власності: під час першої реєстрації нового авто і знову за кожної зміни власника. Bollo auto — щорічний податок на володіння — сплачують щороку області, де мешкає власник, і кожна область встановлює власні ставки. Superbollo — державна надбавка — додається щороку до авто потужністю понад 185 кВт.

Реєстраційний податок (IPT)

Imposta Provinciale di Trascrizione стягується щоразу, коли право власності вносять до Pubblico Registro Automobilistico (PRA), який веде ACI за дорученням держави. Сплачує її покупець — провінції, де він мешкає, а компанія — провінції свого юридичного адресу. Строк — 60 днів від засвідчення договору купівлі-продажу, а для нового авто — від видачі реєстраційного документа.

Державний тариф для легкового авто:

До 53 кВт — 150,81 €, фіксована сума
Понад 53 кВт — 3,51 € за кВт, з усієї потужності авто, а не лише з кіловатів понад 53

Тож на порозі податок робить стрибок: авто на 53 кВт сплачує 150,81 €, а на 54 кВт — 54 × 3,51 = 189,54 €, ще до надбавки.

Кожна провінція може підняти тариф до 30%, і майже всі так і роблять. ACI округлює підсумок до цілого євро: до 49 центів униз, вище — вгору. Тож авто на 53 кВт сплачує залежно від провінції від 151 до 196 €, а потужніше — від 3,51 до 4,56 € за кВт.

Провінційна надбавка

Надбавка залежить від провінції покупця, а не продавця чи дилера:

30% — більшість провінцій, серед них Мілан, Рим, Неаполь, Турин і Болонья
25% — Кротоне, Сондріо і Феррара
20% — Ареццо, Авелліно, Беневенто, Гроссето, Латина, Реджо-Емілія і Віченца, а також чотири провінції Фріулі — Венеції-Джулії, де податок тепер стягує область
Без надбавки — Аоста, Больцано і Тренто

За цими правилами одне й те саме авто на 100 кВт сплачує до надбавки 100 × 3,51 = 351,00 €, а з нею:

Мілан — 456 € · Феррара — 439 €
Ареццо — 421 € · Тренто — 351 €

Деякі території мають власні правила:

Турин бере 30% за продажу між приватними особами, але 20% за продажу з рахунком із ПДВ, наприклад за купівлі в дилера
Тренто і Больцано — єдині провінції, де продаж із рахунком із ПДВ досі сплачує фіксовані 150,81 € за будь-якої потужності. В усіх інших провінціях продаж у дилера сплачує за кіловати, як і приватний
Валле-д'Аоста бере фіксовані 150,81 € за продажу вживаного авто, вперше зареєстрованого щонайменше п'ять років тому
Електромобілі та авто на альтернативному паливі мають знижки, які кожна провінція встановлює сама. Кремона і Павія вдвічі знижують податок для електромобілів і водневих авто, Неаполь знімає надбавку для електромобілів і електрогібридів, а Барі бере 75% з авто на електриці, метані, зрідженому газі та водні. Перш ніж на це розраховувати, уточніть у своїй провінції

Коли IPT знижують або не стягують

Продаж дилеру: продаж авто приватною особою торговцю вживаними авто, minivoltura, IPT не обкладається
Авто, старші за 30 років: IPT фіксований — 51,65 € за будь-якої потужності, якщо авто не використовують у професійних цілях. Авто віком від 20 до 29 років пільг не мають з 2015 року, крім Больцано
Авто спеціального призначення сплачують чверть тарифу
Звільнені: авто, переобладнані для людей з інвалідністю, деякі власники з інвалідністю та волонтерські організації
У подвійному розмірі: якщо продавця ніколи не вносили до PRA як власника, покупець сплачує подвійний тариф

Знижки за старий екологічний клас Euro немає. Прострочена оплата коштує штрафу в 30% плюс законні відсотки.

Щорічний податок (bollo auto)

Bollo рахують за потужністю авто в кіловатах, за ставкою за кВт, яка залежить від класу Euro. Перші 100 кВт оподатковуються за однією ставкою, а кожен кіловат понад 100 — за вищою. Базові державні ставки, які кожна область може підвищити або знизити:

Euro 0 — 3,00 € до 100 кВт, 4,50 € за кВт понад
Euro 1 — 2,90 €, далі 4,35 €
Euro 2 — 2,80 €, далі 4,20 €
Euro 3 — 2,70 €, далі 4,05 €
Euro 4, 5 і 6 — 2,58 €, далі 3,87 €

Потужність зазначено в полі P.2 реєстраційного документа, а клас Euro — у полі V.9. Дробова частина не враховується, тож 47,80 кВт оподатковуються як 47. Авто Euro 6 на 110 кВт за базовими ставками сплачує 100 × 2,58 + 10 × 3,87 = 296,70 €.

Bollo сплачують наперед, за фіксовані періоди, зазвичай за рік. Перший платіж менш ніж за 12 місяців іде за трохи вищою місячною ставкою.

Електромобілі, гібриди та авто на газі

Державні правила такі:

Електромобілі звільнені на п'ять років від першої реєстрації, а потім сплачують чверть єдиної ставки за кВт, що діє незалежно від класу Euro. Електромобіль на 150 кВт на шостому році сплачує за базовими ставками 150 × 2,58 ÷ 4 = 96,75 €
Авто лише на зрідженому газі або метані сплачують чверть податку
Двопаливні авто та гібриди в більшості областей сплачують єдину ставку за кВт за будь-якого класу Euro, без підвищеної ставки понад 100 кВт

Понад це багато областей звільняють електромобілі чи гібриди на довший строк — або не звільняють узагалі. У списку нижче — правило кожної області.

Історичні авто

30 років і старші, без професійного використання: bollo не сплачується. Якщо авто їздить дорогами загального користування, замість нього стягується невеликий фіксований збір — від 25,82 до 31,24 € на рік залежно від області
Від 20 до 29 років із certificato di rilevanza storica, позначеним у реєстраційному документі: половина bollo. Деякі області йдуть далі

Bollo в кожній області

Правила 2026 року для приватного легкового авто, з півночі на південь, зі ставкою для Euro 4–6 до 100 кВт і понад. Тренто і Больцано — автономні провінції та встановлюють власні:

Валле-д'Аоста: базові ставки. Електромобілі, вперше зареєстровані з 2019 року, звільнені на вісім років, потім сплачують чверть. Гібриди та авто на газі сплачують єдині 2,58 € за кВт, без звільнення для зареєстрованих з 2023 року. Збір для авто, старших за 30 років, — 25,82 €
П'ємонт: збирає податок сам, і ставка зростає з потужністю: для Euro 4–6 2,58 € до 53 кВт, 2,73 € до 100 кВт, 2,79 і 4,18 € до 130 кВт, 2,84 і 4,26 € вище. Електромобілі та авто лише на зрідженому газі чи метані звільнені назавжди. Гібриди до 100 кВт, Euro 6, зареєстровані новими з 2025 року, мають знижку 50% на п'ять років. Мінус 5% за оплати банківським автоплатежем. Збір для авто, старших за 30 років, — 30,00 €
Лігурія: база плюс 10%, тобто 2,84 і 4,26 €. Електромобілі звільнені на п'ять років. Звільнення для гібридів не продовжили для авто, зареєстрованих з 2024 року. Збір для авто, старших за 30 років, — 28,40 €
Ломбардія: базові ставки, мінус 15% за оплати банківським автоплатежем. Електромобілі, водневі авто та авто лише на газі звільнені назавжди. Гібриди та двопаливні авто сплачують єдині 2,58 € за кВт; гібрид із потужністю ДВЗ до 100 кВт, уперше зареєстрований новим з 2026 року, має знижку 50% на 60 місяців за CO₂ до 60 г/км або на 24 місяці — до 120 г/км. Авто від 20 років в історичному реєстрі, із сертифікатом, не сплачують нічого. Збір для авто, старших за 30 років, — 30,00 €
Тренто: базові ставки для Euro 0–4, 2,06 і 3,10 € для Euro 5, 1,96 і 2,95 € для Euro 6. Гібриди та авто на газі, зареєстровані з 2022 року, до 185 кВт і 135 г/км, звільнені на строк від 12 до 60 місяців залежно від CO₂. Авто від 20 років із сертифікатом у приватному користуванні звільнені. Збір для авто, старших за 30 років, — 25,82 €
Больцано: база мінус 10% для Euro 0–4 (Euro 4 — 2,32 і 3,48 €), 2,09 і 3,13 € для Euro 5, 1,96 і 2,94 € для Euro 6. Електромобілі, гібриди, авто на газі та водні, на одному чи двох видах пального, сплачують єдині 1,99 € за кВт, а починаючи з Euro 6 — 1,96 €. Електромобілі, зареєстровані з 2025 року, звільнені на 60 місяців; гібриди, зареєстровані з 2025 року, до 185 кВт і 115 г/км, — на строк від 12 до 60 місяців залежно від CO₂. Мінімум 17,20 €
Венето: збирає податок сам, за базою плюс 10%, тобто 2,84 і 4,26 €. Авто бензин-газ і бензин-метан сплачують єдині 2,84 €. Гібриди звільнені на три податкові роки. Авто від 20 до 29 років із сертифікатом мають знижку 75%. Збір для авто, старших за 30 років, — 28,40 €
Фріулі — Венеція-Джулія: тут bollo — державний податок, який адмініструє Agenzia delle Entrate, за базовими ставками. Єдиної ставки для двопаливних авто немає, тож гібрид сплачує за ставкою свого класу Euro. Збір для авто, старших за 30 років, — 25,82 €
Емілія-Романья: база плюс 10% з 2026 року, тобто 2,84 і 4,26 €; кілька клітинок опублікованої таблиці відрізняються від рівних 10% на один–п'ять центів. Гібриди, двопаливні авто, авто на газі та електромобілі сплачують єдині 2,84 € за кВт. Авто від 20 до 29 років у визнаному історичному реєстрі, із сертифікатом, звільнені. Збір для авто, старших за 30 років, — 28,40 €
Тоскана: 2,71 і 4,26 €, а старі класи помітно вищі за базу (Euro 0 — 3,47 і 5,45 €). Єдині 2,71 € для двопаливних авто та авто на альтернативному паливі. Звільнення для гібридів немає. Мінімум 23,12 €; збір для авто, старших за 30 років, — 29,82 €
Умбрія: базові ставки та єдині 2,58 € для двопаливних авто й авто на альтернативному паливі. Усі звільнення для гібридів спливли. Збір для авто, старших за 30 років, — 25,82 €
Марке: база плюс 8%, тобто 2,79 і 4,18 €, та єдині 2,79 € для двопаливних авто й авто на альтернативному паливі. Нові гібриди до 66 кВт, уперше зареєстровані у 2023–2026 роках мешканцем області, звільнені на перший період і ще п'ять років. Збір для авто, старших за 30 років, — 27,88 €
Лаціо: база плюс 10%, тобто 2,84 і 4,26 €, та єдині 2,84 € для двопаливних авто й авто на альтернативному паливі. Мінус 10% за оплати банківським автоплатежем — для власників не більш ніж 50 авто. Звільнення для гібридів, зареєстрованих з 2023 року, немає. Мінімум 21,02 €; збір для авто, старших за 30 років, — 28,40 €
Абруццо: 3,12 і 4,69 € — приблизно на п'яту частину вище за базу, і старі класи підняті так само. Двопаливні авто та авто на альтернативному паливі сплачують єдині 3,12 € за кВт. Звільнення для гібридів, зареєстрованих у 2026 році, немає. Мінімум 23,12 €; збір для авто, старших за 30 років, — 31,24 €
Молізе: збирає податок сам, за тарифом 2016 року: 2,76 і 4,14 €, а старі класи — до 3,53 і 5,30 €. Авто на альтернативному паливі сплачують єдині 3,12 € за кВт. Збір для авто, старших за 30 років, — 28,00 €
Кампанія: 3,12 і 4,69 €, як в Абруццо, мінус 10% за оплати банківським автоплатежем. Якщо здати на утилізацію авто Euro 0–4 і купити Euro 6 чи чистіше, електромобіль або водневе авто звільняється на вісім років, гібрид — на два. Просте звільнення для гібридів скінчилося для авто, зареєстрованих з 2025 року. Збір для авто, старших за 30 років, — 31,24 €
Апулія: базові ставки та єдині 2,58 € для двопаливних авто й авто на альтернативному паливі. Нові гібриди, зареєстровані з 2014 року, звільнені на перший період і ще п'ять років, а потім сплачують чверть. Збір для авто, старших за 30 років, — 30,00 €
Базиліката: базові ставки. Нові гібриди, зареєстровані з 2015 року, звільнені на п'ять років, а потім сплачують повністю. Збір для авто, старших за 30 років, — 25,82 €, але не для авто, оформленого на номер платника ПДВ
Калабрія: база плюс 10% з 2009 року, тобто 2,84 і 4,26 €. Двопаливні авто та авто на альтернативному паливі сплачують єдині 2,84 €. Звільнення для гібридів немає. Мінімум 21,02 €; збір для авто, старших за 30 років, — 30,00 €
Сицилія: базові ставки та єдині 2,58 € для двопаливних авто й авто на альтернативному паливі. Електромобілі, гібриди з підзарядкою від мережі та водневі авто, уперше зареєстровані у 2026–2028 роках, звільнені на п'ять років. Збір для авто, старших за 30 років, — 25,82 €
Сардинія: базові ставки, адмініструє Agenzia delle Entrate. Пільг для гібридів немає. Збір для авто, старших за 30 років, — 25,82 €

Одне авто в різних областях

За тарифами 2026 року кожної області бензинове авто Euro 6 на 110 кВт за повний рік без знижок коштує:

Больцано — 225,40 € · Тренто — 225,50 €
Апулія, Базиліката, Валле-д'Аоста, Ломбардія, Сардинія, Сицилія, Умбрія і Фріулі — Венеція-Джулія — 296,70 €
Тоскана — 313,60 € · Молізе — 317,40 €
Марке і П'ємонт — 320,80 €
Венето, Емілія-Романья, Калабрія, Лаціо і Лігурія — 326,60 €
Абруццо і Кампанія — 358,90 €

Звільнення 2027 року для невеликих авто

Декрет-закон № 162 від 17 вересня 2026 року на один рік звільняє одне бензинове чи дизельне авто на особу, включно з гібридами, потужністю не більш ніж 80 кВт. Він стосується платежів bollo, строк яких зазвичай припадає на 2027 рік. Якщо в особи кілька таких авто, звільнення отримує найменш потужне. Службові авто компаній не звільняються, а в областях і провінціях з особливою автономією, яким належить податок, спершу потрібна угода.

Декрет має бути перетворений на закон до 16 листопада 2026 року, і парламент може його змінити, тож звіртеся з остаточним текстом, перш ніж на нього розраховувати.

Superbollo

Авто потужністю понад 185 кВт щороку сплачує понад bollo державну надбавку: 20 € за кожен кВт понад 185. З віком вона знижується, а вік рахують з 1 січня року, що настає за роком випуску:

60% через п'ять років
30% через десять
15% через п'ятнадцять
Нічого через двадцять

Якщо дата випуску невідома, беруть дату першої реєстрації — давнішу з іноземної та італійської. Superbollo сплачують за цілі календарні роки, а під час першої реєстрації — повністю. З авто, звільненого від bollo, його не стягують, але знижка з bollo його не зменшує. Сплачують його за формою F24, без зарахування податкових переплат.

Приклад Agenzia delle Entrate: авто 2006 року випуску сплачувало 60% з 1 січня 2012 року, 30% з 2017-го і 15% з 2022-го, а з 1 січня 2027 року не сплачує нічого. За тими самими правилами авто на 250 кВт 2019 року випуску має сплатити за повною ставкою (250 − 185) × 20 = 1 300 €, тобто 780 € на рік з 2025 по 2029 рік, 390 € з 2030-го, 195 € з 2035-го і нічого з 2040-го.

Ecotassa скасовано

З 1 березня 2019 по 31 грудня 2021 року покупець нового авто, зареєстрованого в Італії, сплачував ecotassa — від 1 100 до 2 500 € за ступенями CO₂, починаючи зі 161 г/км (у 2021 році за WLTP — зі 191 г/км). Вона стосувалася й авто, купленого новим за кордоном і вперше зареєстрованого в іншій країні. До авто, зареєстрованих з 2022 року, вона не застосовується.

Субсидії на купівлю змінюються щороку. Субсидію 2025 року на електромобілі вичерпано, а декрет 2026 року не передбачає бонусу за ступенями CO₂ для приватних авто. Головна його допомога родинам — пробна програма соціальної довгострокової оренди: нове авто Euro 6 з викидами до 135 г/км для покупця з ISEE менш ніж 30 000 €, який здає на утилізацію авто Euro 4 чи старше.

Купівля вживаного авто: ПДВ

Приватний продавець ПДВ не бере
Дилер бере ПДВ 22% — або з усієї ціни, або, за режимом маржі для вживаних товарів, лише зі своєї націнки. У рахунку за режимом маржі ПДВ окремо не виділяють

В обох випадках покупець потім сплачує IPT за переоформлення за тарифом своєї провінції. Супутні витрати на реєстрацію описано в посібнику з реєстрації.

Ввезення вживаного авто з ЄС

Для ПДВ авто, куплене в іншій країні ЄС, ще вважається новим, якщо проїхало не більш ніж 6 000 км або було продане протягом шести місяців після першої реєстрації за кордоном. Нове авто обкладається італійським ПДВ 22%, навіть якщо його купує приватна особа. Перш ніж авто з ЄС зареєструють, ПДВ перевіряють і сплачують за формою F24 «IVA immatricolazione auto UE». Авто, куплене за режимом маржі, під цю перевірку не підпадає. Авто, зареєстроване поза ЄС, завжди вважається вживаним.

Далі ввезене авто сплачує IPT, як за будь-якого переоформлення, за тарифом вашої провінції, і bollo від моменту реєстрації. Ні ecotassa, ні граничного року випуску немає, але вік усе одно важить:

Старше за 30 років: фіксований IPT 51,65 € і жодного bollo
Від 20 до 29 років з історичним сертифікатом: половина bollo
Понад 185 кВт: superbollo, знижений за кількістю років від випуску
Клас Euro в документі визначає ставку bollo

З 1 січня 2027 року новий кодекс про ПДВ зберігає те саме правило 6 000 км і шести місяців.

Що знадобиться

Ваш codice fiscale — 16-значний податковий код
Реєстраційний документ (Documento Unico) з датою першої реєстрації (поле B), потужністю в кВт (P.2), видом палива (P.3), викидами CO₂ (V.7) і класом Euro (V.9)
Провінція й область вашого проживання — від них залежать надбавка IPT і ставки bollo
Для ввезення: іноземне свідоцтво про реєстрацію, рахунок і підтвердження статусу щодо ПДВ

Перш ніж купувати

IPT залежить від потужності авто та вашої провінції, а перехід з 53 на 54 кВт у більшості провінцій додає близько 50 €. Bollo йде за вашою областю, а не областю продавця, і одне й те саме авто може коштувати в одній області більш ніж на 130 € на рік дорожче, ніж в іншій. Електромобіль у Ломбардії та П'ємонті не сплачує ніколи, а в більшості інших областей через п'ять років сплачує чверть. Понад 185 кВт додайте superbollo, доки авто не виповниться двадцять років.

Ставки вище діють у 2026 році.

Автоподаток: Італія